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美国新移民在子女和自己学习上报税的6项抵免
2023-04-03 10:39:44
报税季来临,家有子女要抚养的父母,或是本人或配偶正在大学进修的退休人士,可以了解今年报税有哪些与子女、终身学习相关的税赋优惠。专业会计师表示,政府提供多项税收抵免(tax credits),可直接减少税额,为父母亲分担解劳。以下六项与子女或终身学习相关的税收抵免可加以善用。
1. 儿童税收抵免(child tax credit)
即使其他应缴税额为零,推估而得的儿童税收抵免额可在一定限额内退还给纳税人。2023年退税额最多1600美元,高于2022年的1500美元。
2018到2020年儿童税收抵免额为2000美元,之后因爆发疫情,2021年3月抵免额上调至17岁以下儿童每人3000美元、或6岁以下每人3600美元,2021年全年按月支付。2022年恢复常态,每个儿童2000美元、不再按月支付。
一旦孩子届满17岁,儿童税收抵免便转变为「受抚养人税收抵免」(dependent tax credit),降为每人500美元。
儿童税收抵免的资格有薪资规定。单身申报者、以户主身份申报或已婚但单独申报的家庭调整后总收入须不超过20万美元;已婚并共同申报者调整后总收入不得超过40万美元。如果超过以上门槛,抵免额随薪资增加而递减,每增加1000美元抵免额便减少50美元,直到抵免额归零。
另一重要规定是,2022年必须为子女提供至少一半的经济支持才能获税收抵免,而且,孩子当年至少一半时间须与父母同住,如果孩子2022年出生(即使是12月31日),可获全额抵免。
至于子女人数限制,国税局并未设置上限。
2. 美国儿童和受抚养人税收抵免(Child and dependent care tax credit)
针对支付儿童保育费而设,与儿童税收抵免相似但又不同,而且不可退还。2022年,付费请专人照顾13岁以下符合条件的儿童或任何年龄残障受抚养人便有资格申报,抵免额是每人最多3000美元合格费用的35%,如果孩子或受抚养人超过一个,最多可针对6000美元合格费用申报,推估而得的抵免额为2100美元。这笔抵免额可补贴托儿所、私立幼儿园、课后辅导和日托等费用。
3. 美国低收入家庭福利优惠(Earned income tax credit,EITC)
为人父母者为中低收入者(例如,有一个孩子的单亲父母调整后年收入不超过 4万3492美元)便有资格申请,孩子人数不受限、可退税。父母亲收入越少、所得税抵免越多,抵免额从3733美元到6935美元不等,取决于孩子人数、父母亲收入和个人或联合申报等状态,即使没有符合条件的孩子但收入偏低也可申报,抵免额560美元。
4. 美国领养税收抵免(Adoption credit)
2022年提交收养申请者每家庭可申报每个孩子最高1万4890美元联邦领养税收抵免;调整后总收入低于22万3410美元可获全额抵免,介于22万3410美元到26万3410美元可获部分抵免,收入超过26万3410美元失去资格。
针对2023年申请领养的人,每一家庭每个孩子最高1万5950美元联邦税收抵免,调整后总收入须不超过23万9230美元;调整后总收入23万9230美元至27万9230美元抵免减少,收入超过27万9230美元便失去资格。
这项税收抵免涵盖许多费用,诸如法律或代理费用、领养过程中可能衍生的差旅费,假如领养有特殊需要的孩子,即使超过支出,也可申请全部的领养抵免额;此外,即使领养最终告吹、在国内进行,仍有资格申报。
5. 美国机会抵税(American Opportunity Tax Credit)
孩子上大学后,父母亲可申请「美国机会抵税」,该项目涵盖符合条件的全部学费和最高2000美元的必须费用、以及其他2000美元的25%,总计抵免额每年上限为2500美元。
为取得全额抵免,调整后总收入须介于8万至9万美元之间(已婚联合申报者年收入须介于16万至18万美元),40%税收抵免(即1000美元)可退还。
6. 终身学习税收抵免(Lifetime learning credit)
为符合条件的费用提供高达1万美元20%抵免;调整后总收入须介于8万至9万美元(联合申报者则需是16万至18万美元)。这项抵免适用于人生任何阶段,即使本人或配偶正在上大学课程,也可申报,也许需要聘请税务专家或购买报税软件处理。
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