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系统筹划 节税避险

CRS最新成果:8400万个金融账户,1070亿欧元的额外税收收入
2021-04-23 10:53:32
随着经济全球化速度加快, 全球富豪们基于财富保值增值、分散风险、汇率、避税等各色各样的目的,将资产配置的目光转向了海外资产, 这也让富 豪们 的资产遍布全球。基于此情况,世界各国税务局普遍面临的一个难题是如何对本国税务居民的境外资产征税。因为现有的税收征管体系已经难以满足经济全球化下的征税需求,所以各国希望可以通过加强国际合作达成税收信息交换。
此背景下,早在2010年,占据全球80%经济体量的G20就委托经合组织 OECD进行一系列的国际税制改革研究,希望世界各国可以通过签署公约执行信息交换方式来达成全球税收透明化的承诺。为了相应G20的要求经合组织 OECD理事会于2014年批准了共同申报准则(Common Reporting Standard),即CRS。 这项准则的主要作用是提高国际间税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。
CRS呼吁各司法管辖区从其管辖的金融机构处获取信息,每年自动与其他司法管辖区进行信息的互换。CRS列出了需要进行交换的金融账户信息、需要报告的金融机构、不同类型的账户以及包含的纳税人,此外,还有金融机构应遵循的共同尽职调查程序。
截止到2017年9月,第一批加入CRS协议的司法管辖区完成信息交换;此后,每年加入CRS协议的成员们都会进行新的一轮信息交换,并在当年9月结束。 截止到20 20年12月10日,总计有110个司法管辖区完成签署CRS协议。 这些司法管辖区之间的下一轮交换预计将于2021年9月完成。
图片来源:OECD发布的CRS MCAA签名者列表截图
CRS在中国推进的进程也在顺利进行。2015年12月,中国政府签署自动交换多边协议(MCAA),并在2016年初颁布有关办法草案,该草案的正式版本《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》于2017年7月1日正式实施。 2018年9月,中国正式与CRS参与国进行信息交换。 2018年12月,中国证监会与开曼群岛金融管理局正式签署《证券期货监管合作谅解备忘录》(以下简称《备忘录》)。 《备忘录》的签署,有利于加强中国证监会与开曼群岛金融管理局在证券期货领域的信息交流与执法合作,标志着双方监管机构的合作进入了一个新的阶段。
2020年3月,为了加强税务、信息交换透明度,解决海外逃税问题,经合组织 OECD举办了全球税务透明与信息交流论坛,在此次的论坛上,成立了自动信息交换对等审查小组(Automatic Exchange of Information Peer Review Group “APRG”),该小组的职能是监督100多位加入CRS协议的国家和地区是否落实AEOI标准。本次全球论坛主要有三个成果:
• 重点讨论保密和数据保障方面的问题,防止外泄以发生违规事件;
• 技术讨论,讨论已确定的法律空白框架,并对其进行审查和完善;
• 同行审查结束后,拟议框架,每个司法管辖区是否在实践中有效地执行了AEOI标准。

2020年12月9日,全球税务透明与信息交流论坛发表的一份最新报告称,截止到现在,世界各国已成功地实施了有关税务信息自动交换的国际标准,这是全球打击逃税斗争的重要里程碑。对金融账户信息自动交换的第一次对等审查显示,从2017-2018年开始,88%从事自动交换的司法管辖区被认为拥有让人觉得满意的法律框架。报告显示,目前正在进行的第二阶段监测进程将评估100多个司法管辖区自动交换的有效性。经合组织 OECD还在官网上公布了通过CRS信息交换,全球获得了1070亿欧元的额外税收收入的消息。

CRS的强大威力成为了想要通过海外账户逃避税的富人们头上悬着的达摩克利斯之剑。

 

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